Mye av innholdet er likt kurset «utsatt skatt-modellen», men hovedforskjellen er at «avansert årsoppgjør for AS» fokuserer på praktisk anvendelse av modellen i det aktuelle årsoppgjøret, i tillegg til behandling av andre årsoppgjørsposter. «Utsatt skatt-modellen» har en mer teoretisk og tidsuavhengig tilnærming til temaet.
Målgruppe
Kurset er tilpasset deg som har erfaring med årsoppgjør for aksjeselskap (AS), og som allerede har kjennskap til de grunnleggende oppgavene, lovene og reglene som ligger til grunn for et årsoppgjør. Kurset gir en dypere forståelse av hvordan de ulike delene av årsoppgjørsprosessen henger sammen, samtidig som det går mer i dybden på regelverket knyttet til mer komplekse og spesielle problemstillinger.
Innhold
Utsatt skatt-modellen. Hvordan sikre at overgangen fra finansregnskapet til skatteregnskapet skjer uten feil? Gode kontroll- og avstemmingsmetoder vil bli gjennomgått for å sikre at feil avdekkes og korrigeres.
Midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier – de fleste poster gjennomgås og avstemmes; herunder
- Driftsmidler
- Tilvirkningskontrakter – regnskaps- og skattemessig behandling
- FOU og andre immaterielle eiendeler
- Aksjer og andre verdipapirer – innenfor og utenfor fritaksmetoden, 3 %-regelen,
- Med flereVedlikehold og påkostning – ulike kriterier for aktivering etter hhv. skatteregler og regnskapsregler behandles og gunstige effekter gjennomgås
Påkostning leid bygg – bokføring og skatteskjemaer for utleier og leietaker
Konsernbidrag
Fusjon, fisjon, omdanning – første års årsregnskap og skatteskjemaer
Tilleggsutbytte, ekstraordinært utbytte, reversering av
Andre aktuelle emner
