Viktig rolle for å bekjempe økonomisk kriminalitet

Økokrim er tydelig på at regnskapsførere er viktig allierte i kampen mot økonomisk kriminalitet. – Likevel kan vi ikke være naive og tro at det ikke finnes regnskapsførere som bistår kriminelle, sier fagdirektør Geir Kjetil Finneide.

Del
– Vi snakker om et begrenset antall som begir seg ut på den kriminelle løpebane, bevisst eller ubevisst, sier fagdirektør Geir Kjetil Finneide (t.h.) og faggruppeleder Morten Bamle i Økokrim. Foto: Regnskap Norge

Regnskap & Økonomi har snakket med Finneide og faggruppeleder Morten Bamle i Økokrim om regnskapsførerne som en viktig medspiller for å forebygge og avdekke økonomisk kriminalitet. 

De innleder med å understreke at regnskapsførere er en av flere bransjer som har en viktig forebyggende rolle i totalforsvaret mot økonomisk kriminalitet.

– Sentralt i denne sammenheng er regnskapsførernes oppgaver og plikter ut fra bestemmelsene i hvitvaskingsloven. Vi understreker hvor viktig det er at den enkelte regnskapsfører har fokusdisse oppgavene knyttet opp mot det enkelte regnskapsføreroppdrag, sier Bamle og Finneide.

Regnskapsførere som bistår kriminelle? 

Finneide sier at det i noen tilfeller dessverre også avdekkes at regnskapsførere bistår kriminelle. Han legger til at det nok ikke er mange i denne kategorien. 

– Likevel kan vi ikke være naive og tro at det ikke finnes regnskapsførere som bistår kriminelle, sier Finneide, og legger til at det alltid er en risiko for at mennesker kan la seg påvirke og bli fristet.  

Finneide sier at Økokrim er kjent med tilfeller der enkelte regnskapsførere tilrettelegger for skatte- og avgiftsunndragelser, samt hvitvasking, ved å tilsløre reelle rettighetshavere og midlenes opprinnelse gjennom kompliserte foretaksstrukturer.  

Regnskapsførere bistår særlig med dette i virksomheter som er forbundet med arbeidslivskriminalitet. Dette omtaler Økokrim også i sin trusselvurdering for 2024. 

– Økokrim har opplysninger om at det finnes regnskapsførere som enten med åpne øyne har bidratt til økonomisk kriminalitet, eller som har blitt villedet uten å oppdage hva de har medvirket til. Til det siste kan det være tilfeller der nye eiere kjøper foretak med god historikk, og der regnskapsføreren blir lurt til å fronte kriminelle handlinger, uten at de innser det selv. Tilgang på kompetanse gjør det mulig å integrere kriminalitet og utbytte i virksomheter, sier Finneide. 

Forenkling kan ha sin pris 

Som del av overholdelse av pliktene etter hvitvaskingsloven må regnskapsførerne blant annet ha oppdatert oversikt over trusselbildet. Finneide nevner i denne sammenheng tre utviklingstrekk: Økt internasjonalisering, teknologisk utvikling, og økt organisering av kriminaliteten.  

– De kriminelle utnytter i større grad digitale løsninger, samtidig som vi ser at forenkling «trumfer» mye. Økokrim er ingen motstander av å gjøre ting enklere, de fleste av oss er tross alt lovlydige, men forenkling kan ha sin pris hvis for eksempel enkelte kontrollmekanismer fases ut. Vi har sett eksempler fra offentlige registre hvor innsendte opplysninger har blitt urettmessig endret, noe som har vært mulig på grunn av manglende kontroll, forteller Finneide.  

Pliktene etter hvitvaskingsloven 

En sentral oppgave for regnskapsførerbransjen er overholdelse av pliktene i hvitvaskingsloven.

– Den enkelte regnskapsfører må ha fokus på disse pliktene knyttet opp til hvert enkelt regnskapsføreroppdrag, sier Bamle, og legger til at det i denne sammenheng er viktig at den enkelte regnskapsfører har nødvendig forståelse av hva som er å anse som mistenkelige forhold og hvordan dette skal følges opp ved regnskapsføringen.  

Finneide utdyper: – Har du en dårlig magefølelse og den ikke blir borte når du har vurdert alle sider ved oppdraget kunden din vil ha utført, bør du la være å ta det. De aller fleste vil avstå fra oppdraget med en slik antakelse, men fordi vi snakker om mennesker vil det alltid være noen lar seg bruke, bevisst eller ubevisst. Derfor kan vi ikke gå ut ifra at alle er ærlige, heller ikke i regnskapsbransjen. Ifølge Økokrims trusselvurdering eksisterer det regnskapsforetak som påfallende ofte er regnskapsfører for firmaer som begår ulike former for økonomisk kriminalitet, sier Finneide.  

Hindrer kriminalitet 

Han mener det er viktig at regnskapsførerne er bevisst på sin rolle, slik at det er vanskelig for kriminelle å benytte regnskapsførere til å manipulere regnskap i foretak som kriminelle har etablert eller kjøpt opp.  

Økokrim har ingen oversikt om det er en forskjell mellom statsautoriserte og ikke-statsautoriserte regnskapsførere av dem som medvirker til økonomisk kriminalitet.  

– Vi snakker om et begrenset antall som begir seg ut på den kriminelle løpebane, bevisst eller ubevisst. Økokrim er tydelig på at regnskapsførere er viktige aktører i totalforsvaret mot den økonomiske kriminaliteten, som brer om seg på flere plan i samfunnet. En god og streng regnskapsføring hindrer kriminalitet. Dyktige regnskapsførere er viktige allierte i vår felles kamp mot økonomisk kriminalitet, og vi har en god dialog med Regnskap Norge, sier Bamle og Finneide. 

Nøl ikke med å melde ifra 

Når det gjelder innrapportering av mistenkelige forhold sier de to at ut fra antall MT-rapporter som sendes inn kan det synes som om for mange har en for høy terskel for å rapportere om mistenkelige forhold. Til og med tredje kvartal i år har Økokrim mottatt 128 meldinger fra regnskapsførere av totalt 22 762 innkomne meldinger, som også kommer fra blant andre advokater, bankansatte, revisorer og meglere.  

– Når du som regnskapsfører avdekker mistenkelige forhold, og ved nærmere undersøkelser ikke har avklart mistanken på en tilstrekkelig måte, er det plikt til å sende MT-rapport. Som eksempel nevnes at hvis man etterspør mer dokumentasjon og ikke får det, eller etter samtale med kunden fortsatt har en dårlig magefølelse, er det grunn til å melde ifra. Det er ikke slik at man skal ha sikrebevis for at ting angivelig ikke er som det skal, understreker fagdirektør Geir Kjetil Finneide og faggruppeleder Morten Bamle i Økokrim.  

Kaster ut medlemmer 

– Vi ekskluderer medlemmer som ikke etterlever hverken lover eller våre egne vedtekter og etiske retningslinjer. Det er heldigvis ikke mange av dem, men de finnes – og vi er i likhet med Økokrim opptatt av at de blir avskiltet, sier Rune Aale-Hansen, administrerende direktør i Regnskap Norge.  

– Vi vet det finnes utro tjenere også blant regnskapsførere. Regnskap Norges har helt siden etableringen for 55 år siden vært opptatt av å løfte kompetansen og kvaliteten i bransjen. Ved siden av at vi fører kvalitetskontroll på oppdrag av Finanstilsynet, har vi også en egen disiplinærordning som medfører at vi fra tid til annen ekskluderer medlemmer. Vi er opptatt av å ta ha tett og nært samarbeid med myndighetene, nettopp fordi vi har en samfunnsviktig rolle i bekjempelsen av økonomisk kriminalitet, sier Aale-Hansen. 

Han har følgende råd til alle som har behov for å kjøpe eksterne regnskapstjenester: 

– Sørg for at du velger et regnskapsforetak som er både statsautorisert og medlem av Regnskap Norge. Det er et viktig tegn på kvalitet, og en forsikring om at aktørens kompetanse og evne til å etterleve regelverk kontrolleres jevnlig, slår Aale-Hansen fast.